DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 13796 9 de diciembre, 2014 DFOE-DL-1148 Señora Yorleny Guevara Mora Secretaria Municipal concejomunipuris@gmail.com Máster Manuel Espinoza Campos Alcalde Municipal alcaldiamunipuris@gmail.com MUNICIPALIDAD DE PURISCAL San José Estimados señores: Asunto: Aprobación del Presupuesto inicial del período 2015 de la Municipalidad de Puriscal. Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros del Concejo Municipal y se emitan las instrucciones a las instancias pertinentes, se les comunica la aprobación del Presupuesto inicial de esa Municipalidad por la suma de ¢1.916.552,5 miles. Sobre el particular, se indica lo siguiente: 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE La aprobación presupuestaria se otorga con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica N.° 7428, 102 del Código Municipal y otras leyes conexas. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el Presupuesto inicial y el plan anual que fueron aprobados por el Concejo Municipal, según consta en el acta de la sesión N.° 383 celebrada el 27 de setiembre de 2014, y que fueran remitidos con el oficio AM-2014-0568 de 30 de setiembre de 2014, así como la información adicional recibida mediante oficios SC-527-2014 y AM-2014-0613, ambos del 22 de octubre, así como oficio AM-2014-0696 de 19 de noviembre, todos del 2014. mailto:concejomunipuris@gmail.com mailto:alcaldiamunipuris@gmail.com DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ...

T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N.° DFOE-DL-IF-00013-2014 2 DE DICIEMBRE, 2014 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO FINANCIERO DE LA MUNICIPALIDAD DE TURRUBARES 2014 T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página N.° RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ..................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA.................................................................................. 2 NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA ......................................................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ........................................................ 3 2. RESULTADOS .......................................................................................................... 6 DEBILIDADES DE CONTROL ASOCIADAS AL RESGUARDO Y PROTECCIÓN DE LOS DINEROS, VALORES Y BIENES INSTITUCIONALES .................................... 6 INOBSERVANCIA DE NORMATIVA TÉCNICA Y JURÍDICA QUE PROCURA GARANTIZAR LA PROTECCIÓN Y CONSERVACIÓN DEL PATRIMONIO PÚBLICO .......................................................................................... 8 NECESIDAD DE MEJORAR LAS ACCIONES DE CONTROL PARA GARANTIZAR EL USO EFICIENTE Y EFICAZ DEL PATRIMONIO MUNICIPAL .......................................................................................................... 10 3. CONCLUSIONES .... ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 13272 2 de diciembre, 2014 DFOE-DL-1101 Máster Manuel Espinoza Campos Alcalde Municipal alcaldiamunipuris@gmail.com MUNICIPALIDAD DE PURISCAL San José Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00012-2014, Auditoría de carácter especial acerca del sistema de control interno financiero de la Municipalidad de Puriscal Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00012-2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial ejecutada en la Municipalidad de Puriscal referente al sistema de control interno financiero. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor. Además, se requiere que esa Administración designe y le comunique a esa Área, en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial con esa Área a quien únicamente le corresponderá la función de brindar la información que se le requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a cada una de las disposiciones del informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de la disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones. Las citadas funciones asignadas al contacto oficial no deberán confundirse con las del destinatario de las disposiciones, pues es este último el único responsable de realizar las acciones correspondientes para dar cumplimiento a éstas e informar oficialm ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T:(506)2501-8000F:(506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo.1179-1000,San José,Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 13284 2 de diciembre, 2014 DFOE-DL-1104 Licenciado Carlos Torres Quesada Auditor Interno ctorresqu@yahoo.com MUNICIPALIDAD DE PURISCAL San José Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00012-2014, Auditoría de carácter especial acerca del sistema de control interno financiero de la Municipalidad de Puriscal Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00012-2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial ejecutada en la Municipalidad de Puriscal referente al sistema de control interno financiero. Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Lic. German A. Mora Zamora Gerente de Área MVM/GMT/GMZ/zwc Adjunto: Lo indicado ce Área de Seguimiento de Disposiciones Expediente G: 2014000471-1 mailto:ctorresqu@yahoo.com 2014-12-02T14:05:03-0600 GERMAN ALBERTO MORA ZAMORA (FIRMA) ] ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 13293 2 de noviembre, 2014 DFOE-DL-1107 Señor Luis Mariano Vargas Rojas Presidente del Concejo Municipal regidorturru@gmail.com MUNICIPALIDAD DE TURRUBARES San José Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00013-2014, Auditoría de carácter especial acerca del sistema de control interno financiero de la Municipalidad de Turrubares Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00013-2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial ejecutada en la Municipalidad de Turrubares referente al sistema de control interno financiero. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de Concejo Municipal, en la sesión inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de la disposición, deberá remitirse, en el plazo y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor. Además, también se requiere que esa Concejo designe y le comunique a esa Área, en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial con esa Área a quien únicamente le corresponderá la función de brindar la información que se le requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a la disposición del informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de la disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones. Las citadas funciones asignadas al contacto oficial no deberán ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 13292 2 de diciembre, 2014 DFOE-DL-1106 Señor Bolívar Monge Granados Alcalde Municipal bmgganador@hotmail.es MUNICIPALIDAD DE TURRUBARES San José Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00013-2014, Auditoría de carácter especial acerca del sistema de control interno financiero de la Municipalidad de Turrubares Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00013-2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial ejecutada en la Municipalidad de Turrubares referente al sistema de control interno financiero. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor. Además, se requiere que esa Administración designe y le comunique a esa Área, en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial con esa Área a quien únicamente le corresponderá la función de brindar la información que se le requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a cada una de las disposiciones del informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de la disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones. Las citadas funciones asignadas al contacto oficial no deberán confundirse con las del destinatario de las disposiciones, pues es este último el único responsable de realizar las acciones correspondientes para dar cumplimiento a éstas e informar oficialmente ...

T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N.° DFOE-DL-IF-00012-2014 2 DE DICIEMBRE, 2014 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO FINANCIERO DE LA MUNICIPALIDAD DE PURISCAL 2014 T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página N.° RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ..................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA.................................................................................. 2 NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA ......................................................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ........................................................ 3 2 RESULTADOS .......................................................................................................... 6 DEBILIDADES DE CONTROL ASOCIADAS AL RESGUARDO Y PROTECCIÓN DE LOS DINEROS, VALORES Y BIENES INSTITUCIONALES .................................... 6 INOBSERVANCIA DE NORMATIVA TÉCNICA Y JURÍDICA QUE PROCURA GARANTIZAR LA PROTECCIÓN, LA CONSERVACIÓN Y EL CORRECTO USO DEL PATRIMONIO PÚBLICO .................................................... 7 URGE FORTALECER LAS ACCIONES DE CONTROL PARA GARANTIZAR EL USO EFICIENTE Y EFICAZ DEL PATRIMONIO MUNICIPAL EN EL LOGRO DE SUS OBJETIVOS DE DESARROLLO LOCAL .......................................................................................................... ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T:(506)2501-8000F:(506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo.1179-1000,San José,Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 13294 2 de noviembre, 2014 DFOE-DL-1108 Licenciado Jorge Sánchez Rojas Auditor Interno jsanchezr@yahoo.com MUNICIPALIDAD DE TURRUBARES San José Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00013-2014, Auditoría de carácter especial acerca del sistema de control interno financiero de la Municipalidad de Turrubares Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00013-2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial ejecutada en la Municipalidad de Turrubares referente al sistema de control interno financiero. Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Lic. German A. Mora Zamora Gerente de Área MVM/GMT/GMZ/zwc Adjunto: Lo indicado ce Área de Seguimiento de Disposiciones Expediente G: 2014000471-1 mailto:jsanchezr@yahoo.com 2014-12-03T13:01:38-0600 GERMAN ALBERTO MORA ZAMORA (FIRMA) ] ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 13283 2 de diciembre, 2014 DFOE-DL-1103 Licenciado Álvaro Herrera Madrigal Presidente Municipal alhemasa@live.com MUNICIPALIDAD DE PURISCAL San José Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00012-2014, Auditoría de carácter especial acerca del sistema de control interno financiero de la Municipalidad de Puriscal Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00012-2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial ejecutada en la Municipalidad de Puriscal referente al sistema de control interno financiero. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de Concejo Municipal, en la sesión inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de la disposición, deberá remitirse, en el plazo y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor. Además, también se requiere que esa Concejo designe y le comunique a esa Área, en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial con esa Área a quien únicamente le corresponderá la función de brindar la información que se le requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a la disposición del informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de la disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones. Las citadas funciones asignadas al contacto oficial no deberán confundirse con las ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.°11640 30 de octubre, 2014 DFOE-DL-0939 Señora Yorleny Guevara Mora Secretaria del Concejo Municipal concejomunipuris@gmail.com Máster Manuel Espinoza Campos Alcalde Municipal alcaldiamunipuris@gmail.com manuele56@hotmail.com MUNICIPALIDAD DE PURISCAL San José Estimados señores: Asunto: Aprobación del Presupuesto extraordinario N.°2-2014 de la Municipalidad de Puriscal. Con la aprobación de la Contraloría General de la República, se remite el Presupuesto extraordinario N.° 2-2014 por un monto de ¢37.086,7 miles. Al respecto, se indica lo siguiente: 1. Se aprueba el ingreso correspondiente al Superávit específico por la suma de ¢ 37.086,7 miles y su respectiva aplicación en gatos, con base en la Liquidación presupuestaria ajustada del período 2013, aprobada por el Concejo Municipal en la sesión ordinaria N.°SC-381-2014 del 06 de agosto de 2014, suscrito por la secretaria a.i. de ese órgano colegiado. 2. El trámite del presente presupuesto extraordinario requirió solicitar información a la Municipalidad mediande el oficio N.°11087(DFOE-DL-0895) del 16 de octubre del 2014, el cual fue atendido por ese Gobierno local el 27 de octubre del presente año. Durante ese período se suspendió el plazo para la atención del documento presupuestario, conforme con lo establecido en el numeral 4.2.18 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público N-1-2012-DC-DFOE. 3. La ejecución presupuestaria es responsabilidad de la Administración, de acuerdo con lo previsto en el numeroal 4.2.16 de las Normas Técnicas antes mailto:concejomunipuris@gmail.com mailto:alcaldiamunipuris@gmail.com DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUAT ...